Con la llegada del 3 de abril, se inicia la tan esperada Campaña de la Renta 2023. ¿Eres un artista y quieres asegurarte de que tu declaración sea un éxito? ¿tienes deudas de cómo tributan tus ingresos derivados de los derechos de autor? ¡Entonces estás en el lugar adecuado! En inntax, estamos comprometidos a proporcionarte los mejores consejos para optimizar tu declaración y evitar los temidos requerimientos de comprobación.
Una vez que tienes los Datos Fiscales de Hacienda en orden, es crucial comprender cómo tributan tus ingresos derivados de la actividad artística, especialmente aquellos obtenidos de los derechos de autor.
¿Cómo tributan los derechos de autor en la Declaración de la Renta 2023?
Los derechos de autor pueden considerarse como rendimientos del trabajo, de actividades económicas o como rendimientos de capital mobiliario, cada uno con sus propias implicaciones fiscales.
Derechos de autor como Rendimientos del trabajo:
Si la explotación de la obra literaria, artística o científica, se cede a un tercero, los rendimientos obtenidos tienen la consideración de rendimientos del trabajo personal en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Es decir, si el autor o artista cede a una editorial, empresa de gestión cultural o cualquier otra persona los derechos de explotación sobre su obra, los rendimientos obtenidos se calificarán fiscalmente como renta del trabajo, con un tratamiento similar al salario que percibe un trabajador en nómina con un contrato laboral.
En este caso, el pagador deberá practicar una retención del 15%, que será ingresada al fisco, a favor del cedente de los derechos de autor.
Derechos de autor como Rendimientos de Actividades económicas:
Cuando es el propio autor de la obra quien se encarga de su explotación comercial, los ingresos obtenidos se calificarán como rendimientos de actividades económicas, debiendo el autor emitir factura, tras realizar previamente la correspondiente el alta censal ante Hacienda y el alta de actividad como autónomo/a ante la Seguridad Social.
El tratarse de una actividad profesional, la factura emitida por el/la autor/a de la obra, llevará retención de IRPF. El tipo de retención será el general, del 15%; o el reducido, del 7%, siempre que se cumplan los requisitos establecidos en la Ley y Reglamento a tal efecto.
En cuanto al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), cabe destacar que esta prestación de servicios se encuentra exenta de IVA siempre y cuando es realizada por personas físicas, no así cuando eran prestados por otro tipo de personas (por ejemplo, herederos) o entidades mercantiles, ya que la propiedad intelectual sólo corresponde a los autores.
Derechos de autor como rendimientos de capital mobiliario:
Los herederos del autor pueden percibir royalties durante el plazo del que una obra dispone legalmente los derechos de explotación. En estos casos, los rendimientos percibidos por el heredero tienen el tratamiento de capital mobiliario en sus respectivas declaraciones de IRPF.
¿Estoy obligado a presentar la Declaración de la Renta 2023 si tus únicos ingresos provienen de derechos de autor?
La respuesta es: depende.
Una de las grandes novedades en la Renta 2023 es que todos los autónomos están obligados a presentar la Declaración de la renta independientemente de los ingresos. Por lo que, si tus derechos de autor está calificados como Rendimientos de actividades económicas deberás presentarla de manera obligatoria.
Sin embargo, si tus derechos de autor se califican como rendimientos del trabajo, estarás exento de presentar la renta si no superas los 22.000€ anuales si sólo tienes un pagador. En caso de tener más de un pagador, el límite se reduce a 15.000€ brutos anuales, siempre que la suma total de los ingresos del segundo y otros pagadores no exceda los 1.500€ al año.
En cuanto a los derechos de autor considerados como rendimientos de capital mobiliario, el límite conjunto con las ganancias patrimoniales se establece en 1.600€ anuales.
¡Estamos aquí para ayudarte!
Recuerda que, aunque te ofrecemos información general sobre la declaración de la renta, es crucial considerar todos los aspectos personales, profesionales y económicos para determinar tu obligación fiscal de manera precisa. Comprender estas diferencias es fundamental para garantizar que cumplas correctamente con tus responsabilidades fiscales. En INNTAX, estamos aquí para simplificar este proceso y asegurar que presentes tu declaración de manera precisa y eficiente.
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