Desde el 11 de abril se puede presentar el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) por todas aquellas personas cuya actividad profesional supere los 22 000 euros. Por lo tanto, es importante conocer cuáles son las deducciones de la renta de 2023 que reducen el pago de ciertos impuestos.
¿Qué son las deducciones en la renta?
Las deducciones en la renta corresponden a un grupo de alivios fiscales destinados a reducir un porcentaje determinado al importe que el contribuyente debe pagar al estado en concepto de impuestos.
Los denominados gastos deducibles constituyen una serie de gastos que, como están destinados a producir un ingreso o tienen interés social, deben descontarse de los ingresos brutos generados por la actividad de la persona.
Estos gastos deducibles deben ser debidamente señalados en la declaración de la renta, un impuesto anual que recae sobre el patrimonio de las personas físicas (rentas de trabajo, ingreso, transmisión de bienes, inversiones o la venta de acciones).
¿Qué deducciones existen en la declaración de la renta de este año?
En primer lugar, no todos los contribuyentes están obligados a presentar la declaración de la renta: los rendimientos de trabajo como el salario o las pensiones tienen un límite exento de hasta 22 000 euros anuales de un mismo pagador.
Sin embargo, si la cantidad percibida por el segundo pagador supera los 15 000 euros anuales, el límite para no estar obligado a presentar la declaración de la renta se reduce a 14 000 euros. A continuación, se desarrollan las deducciones de la renta de 2023.
Hipoteca por vivienda habitual
Si se adquirió la vivienda habitual antes de 2013, es posible aplicar la deducción por vivienda habitual y descontar la cuota de la hipoteca hasta el 15 % anual en la declaración de la renta, con un límite de 9040 euros.
Además, es posible deducir todos los gastos relacionados con el préstamo hipotecario, tales como amortizaciones anticipadas, seguros asociados a la hipoteca y comisiones. También existen deducciones autonómicas para aquellos contribuyentes que inviertan en una vivienda habitual en zonas rurales, como por ejemplo el 10 % en Asturias o el 15 % en Galicia.
Por alquiler de vivienda
Las personas que firmaron un contrato de alquiler antes del 1 de enero de 2015 (o si se ha ampliado posteriormente dicho contrato) pueden deducir el alquiler a nivel estatal en la declaración de la renta según el nivel de ingreso de la persona.
El porcentaje de deducción a nivel estatal es del 10,05 % sobre una base máxima de 9040 euros anuales, pero disminuye a medida que aumenta la base imponible hasta los 17 707,20 euros. Por su parte, las deducciones autonómicas por alquiler varían según la región; por ejemplo, en Madrid, puedes deducir hasta 1000 euros al año.
Aporte de pensiones
Las aportaciones a planes de pensiones son una forma de ahorrar en la declaración de la renta. Este instrumento de previsión social es el único que permite reducir el importe de la base imponible sobre el IRPF, que es la base sobre la que se calcula el impuesto.
Este año, la tributación de los planes de pensiones permite una deducción de hasta 1500 euros anuales por las aportaciones realizadas en 2022 a tu plan de pensiones, siempre y cuando no supere el 30 % de las rentas totales percibidas.
Maternidad y familia
En esta categoría, las madres trabajadoras pueden deducir 1200 euros al año en el IRPF por cada hijo menor de tres años, o bien como un abono anticipado de hasta 100 euros mensuales como ingreso deducible.
Además, pueden desgravar:
- Familias monoparentales con dos o más hijos pueden deducirse hasta 1200 euros al año.
- Gastos de guardería o centros educativos autorizados hasta 1000 euros al año.
- Con hijos mayores de tres años y menos de veinticinco años, sin rentas mayores a 8000 euros y que residan en la misma vivienda sin declaración propia.
- Descendientes mayores de 25 años con una minusvalía superior al 33 % y cumpliendo los requisitos de ingresos.
- Familias numerosas hasta 1200 euros al año y hasta 2400 euros para familias numerosas de categoría especial y 600 euros extra (50 por mes) por cada hijo que exceda el mínimo de hijos exigido para considerarse familia numerosa.
Cuotas a sindicatos, colegios profesionales y aportes a partidos políticos
Existen otros gastos y aportaciones que pueden ser deducidos de la renta. Este es el caso de las cuotas que se hayan pagado a sindicatos y colegios profesionales, las cuales permiten obtener una deducción del 20 %.
De igual forma, también pueden desgravarse las aportaciones que se hayan hecho a un partido político, ya sean regulares o extraordinarias. Debe tenerse en cuenta que la base máxima de esta deducción es de 600 euros al año.
Donaciones a ONG
Es posible desgravar gastos realizados en 2022 en concepto de donaciones económicas a asociaciones, entidades o fundaciones sin fines de lucro. Se trata de un tipo de deducción cuyo objetivo es fomentar y recompensar el compromiso social de los contribuyentes.
Por ejemplo, de los primeros 150 euros donados puede deducirse hasta un 80 %, y luego un 35 % sobre lo que supere ese monto; en caso de llevar más de tres años donando a la misma ONG, sin disminuir el aporte, el porcentaje se eleva al 40 %.
Deducciones de comunidades autónomas
Existen distintas categorías de deducciones fiscales que se rigen en ciertos municipios y comunidades autónomas. Puede haber deducciones autonómicas por maternidad, hijos, adopción, cuidado de personas dependientes o inversiones en vivienda, entre otras.
Estas deducciones pueden ser compatibles con otras deducciones generales. Por lo tanto, es importante informarse sobre las distintas opciones de deducciones y beneficios fiscales disponibles en la zona de residencia de la persona.
Otros aspectos a tener en cuenta en la declaración de la renta
La campaña de la renta comenzó el 11 de abril. Desde entonces se puede presentar la declaración por internet. Luego, desde el 5 de mayo, también es posible realizarla por teléfono y, a partir del 1 de junio, de manera presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria.
Si se prefiere la opción presencial, se deberá solicitar cita a partir del 25 de mayo. Cabe mencionar que el plazo para presentar declaraciones con resultado a ingresar con domiciliación bancaria finaliza el 27 de junio, mientras que, para el resto de los supuestos, el plazo termina el 30 de junio.
La declaración del IRPF para el periodo cumplido previene una serie de deducciones de la renta de 2023, cuyo propósito es brindar un alivio fiscal en aquellos impuestos cuyos gastos se utilizan durante la actividad profesional, para generar un ingreso o que resultan de interés social.
